Aktuelles aus der Steuerwelt November 2021

Sehr geehrte Leserinnen und Leser, Selbständige, Vermieter, Rentenbezieher oder Arbeitnehmer, die zur Abgabe von Einkommensteuer-Erklärungen verpflichtet sind und diese durch einen Berater erstellen lassen, haben ihre Steuererklärungen 2020 bis zum 31. Mai 2022 abzugeben. Die Frist zur Abgabe der Erklärungen für das Jahr 2021 ist der letzte Februartag des Jahres 2023. Für die Einhaltung der Frist ist [...]

2021-10-29T16:49:00+02:00Oktober 29th, 2021|Categories: 2021, Allgemein|

Sonderrundschreiben zum Jahresende 2021

Für alle Steuerpflichtigen Doppelte Behinderten-Pauschbeträge ab 2021 Steuerung von Ausgaben im privaten Bereich Für Vermieter Maßnahmen für Eigentümer von Mietimmobilien Für Kapitalanleger Verlustverrechnung: 15.12. als Stichtag für die Bankbescheinigung Für Unternehmer Auch im nächsten Jahr gilt: 7 % Umsatzsteuer für Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen Für Investitionen in 2021 kann (noch) die degressive Abschreibung genutzt werden Sofortabschreibung [...]

2021-10-29T16:47:25+02:00Oktober 29th, 2021|Categories: 2021, Allgemein|

Für Arbeitnehmer; Fahrten zum Sammelpunkt: In diesen Fällen gilt die Entfernungspauschale

Die Entfernungspauschale kann auch ohne erste Tätigkeitsstätte relevant sein. Betroffen sind die Fälle, in denen der Arbeitnehmer aufgrund arbeitsvertraglicher Festlegungen zur Aufnahme seiner beruflichen Tätigkeit dauerhaft denselben Ort (Sammelpunkt) oder dasselbe weiträumige Tätigkeitsgebiet typischerweise arbeitstäglich aufsuchen muss. Mit den Voraussetzungen hat sich der Bundesfinanzhof nun (erstmals) näher befasst. Hintergrund Für die Berücksichtigung von Verpflegungspauschalen oder [...]

2021-10-29T16:23:57+02:00Oktober 29th, 2021|Categories: 2021, Für Arbeitnehmer|

Für Arbeitnehmer; Das häusliche Arbeitszimmer in Coronazeiten

Wegen der Coronapandemie arbeiten viele Arbeitnehmer in ihrem häuslichen Arbeitszimmer. Hier stellt sich die Frage, ob bzw. in welcher Höhe die Kosten für das Arbeitszimmer als Werbungskosten abziehbar sind. Coronabedingt hat das Bundesfinanzministerium nun Sonderregelungen bekanntgegeben. Hintergrund: Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer sind wie folgt abziehbar: Bis zu 1.250 EUR jährlich, wenn für die betriebliche [...]

2021-10-29T16:21:45+02:00Oktober 29th, 2021|Categories: 2021, Für Arbeitnehmer|

Für Arbeitgeber; Zeitraumbezogene Zuzahlung für einen zur Privatnutzung überlassenen betrieblichen Pkw

Dürfen Arbeitnehmer einen betrieblichen Pkw auch für Privatfahrten nutzen, müssen sie sich häufig an den Kosten beteiligen (laufende Kosten oder Beteiligung an den Anschaffungskosten). Der Bundesfinanzhof hat nun klargestellt, wie mit zeitraumbezogenen Zuzahlungen umzugehen ist und hat dabei der Ansicht der Finanzverwaltung eine Absage erteilt. Zum Hintergrund: Zahlt der Arbeitnehmer für die außerdienstliche Nutzung eines [...]

2021-10-29T16:18:55+02:00Oktober 29th, 2021|Categories: 2021, Für Arbeitgeber|

Für Unternehmer; Keine Betriebsaufspaltung bei „Stimmen-Patt“

Es liegt keine Betriebsaufspaltung vor, wenn der das Besitzunternehmen beherrschende Gesellschafter nur über exakt 50 % der Stimmen in der Betriebsgesellschaft verfügt. Nach Meinung des Bundesfinanzhofs sind dem Gesellschafter die Stimmen seines ebenfalls beteiligten minderjährigen Kindes nicht zuzurechnen, wenn in Bezug auf dessen Gesellschafterstellung eine Ergänzungspflegschaft besteht. Betriebsaufspaltung Eine Betriebsaufspaltung liegt vor, wenn ein Unternehmen [...]

2021-10-29T16:17:21+02:00Oktober 29th, 2021|Categories: 2021, Für Unternehmer|

Für Unternehmer; Kein steuerfreier Sanierungsgewinn bei Forderungserlass aus eigennützigem Interesse

Nach einer Entscheidung des Finanzgerichts Hamburg liegt kein steuerfreier Sanierungsgewinn im Sinne des § 3a Einkommensteuergesetz (EStG) vor, wenn es dem Gläubiger an der erforderlichen Sanierungsabsicht fehlt. Hintergrund: Verzichten Gläubiger auf Forderungen gegenüber einem sanierungsbedürftigen Unternehmen, ist dieser Betrag erfolgswirksam auszubuchen. Unter bestimmten Voraussetzungen können diese Sanierungsgewinne aber nach § 3a EStG steuerfrei bleiben. Eine [...]

2021-10-29T16:15:14+02:00Oktober 29th, 2021|Categories: 2021, Für Unternehmer|

Für Unternehmer; Geänderte Rechtsprechung: Aktiver Rechnungsabgrenzungsposten auch bei geringer Bedeutung

Für eine periodengerechte Gewinnermittlung müssen bilanzierende Unternehmen (z. B. eine GmbH) Rechnungsabgrenzungsposten (RAP) bilden. Ein aktiver RAP ist anzusetzen, wenn Aufwendungen (z. B. Miete) für das nächste Geschäftsjahr bereits im laufenden Jahr bezahlt wurden. Nach neuer Sichtweise des Bundesfinanzhofs (16.3.2021, Az. X R 34/19) sind aktive RAP auch bei geringfügigen Beträgen zu bilden. In einem [...]

2021-10-29T16:13:54+02:00Oktober 29th, 2021|Categories: 2021, Für Unternehmer|

Für Unternehmer; Fahrtenbuch bei kleineren Mängeln nicht zu verwerfen

Kleinere Mängel und Ungenauigkeiten (im Streitfall: Verwendung von Abkürzungen für Kunden und Ortsangaben; fehlende Ortsangaben bei Übernachtung im Hotel; Differenzen aus dem Vergleich zwischen den Kilometerangaben im Fahrtenbuch und laut Routenplaner; keine Aufzeichnung von Tankstopps) führen nicht zur Verwerfung des Fahrtenbuchs und der Anwendung der 1 %-Regelung, wenn die Angaben insgesamt plausibel sind (Entscheidung des [...]

2021-10-29T16:08:13+02:00Oktober 29th, 2021|Categories: 2021, Für Unternehmer|

Für alle Steuerpflichtigen; Wieder Betrugs-E-Mails im Umlauf

Das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt, Meldung vom 7.9.2021) warnt vor Betrügern, die über die E-Mail-Adresse „steuerzahler@bzst.tax-official.com“ versuchen, an Informationen von Steuerzahlern zu gelangen. Sie versenden E-Mails mit dem Titel „Bekanntmachung über die Steuererklärung“ und behaupten, die Bürger könnten über einen Link weitere Informationen zu ihrem Steuererstattungsanspruch erhalten. Das BZSt warnt davor, hierauf zu reagieren bzw. [...]

2021-10-29T16:06:53+02:00Oktober 29th, 2021|Categories: 2021, Für alle Steuerpflichtigen|