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Aktuelles aus der Steuerwelt Oktober 2021

Sehr geehrte Leserinnen und Leser, sowohl die steuerliche Rechtsprechung als auch die Finanzverwaltung erkennen den Ausfall von Aktien oder Anleihen als steuerlich anzuerkennende Veräußerungsverluste an. Verluste aus dem Ausfall von Kapitalanlagen, die ab dem 01.01.2009 erworben wurden, können mit den Einkünften aus Kapitalvermögen bis zur Höhe von € 20.000 jährlich ausgeglichen werden. Wurden die ausgefallenen [...]

2021-09-29T12:03:10+02:00September 29th, 2021|Categories: 2021, Allgemein|

Für Arbeitgeber; Dienstwagenbesteuerung: Rückwirkender Wechsel der Bewertungsmethode

Kann ein Firmenwagen für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte genutzt werden, ist dieser geldwerte Vorteil mit 0,03 % des Bruttolistenpreises pro Entfernungskilometer zu versteuern. Da infolge der Coronapandemie derartige Fahrten aber oft nicht durchgeführt werden, wirft dies Fragen zur lohnsteuerlichen Behandlung auf – und hier gibt es eine erfreuliche (neue) Sichtweise des Finanzministeriums Schleswig-Holstein. [...]

2021-09-29T12:01:15+02:00September 29th, 2021|Categories: 2021, Für Arbeitgeber|

Für Unternehmer; Vorsteuerabzug: Frist für Zuordnung endet Anfang November 2021

Der Vorsteuerabzug bei nicht nur unternehmerisch genutzten Gegenständen (z. B. Fotovoltaikanlagen) erfordert eine zeitnahe Zuordnung zum Unternehmensvermögen. Wurde die Zuordnung bei der Umsatzsteuer-Voranmeldung nicht dokumentiert, ist sie spätestens bis zur gesetzlichen Abgabefrist für Steuererklärungen gegenüber dem Finanzamt zu erklären. Für Anschaffungen und Herstellungen in 2020 gelten verlängerte Fristen: Da die Abgabefrist für Steuererklärungen für 2020 [...]

2021-09-29T11:59:31+02:00September 29th, 2021|Categories: 2021, Für Unternehmer|

Für Unternehmer; Neues Schreiben des Bundesfinanzministeriums zur Anerkennung von Bewirtungsaufwendungen

Damit Bewirtungskosten aus geschäftlichem Anlass als Betriebsausgaben abzugsfähig sind, müssen Nachweise erbracht und (weitere) formale Voraussetzungen erfüllt werden. Die steuerlichen Spielregeln hat das Bundesfinanzministerium mit einem Schreiben vom 30.6.2021 nun angepasst. Gegenüber dem bisherigen Schreiben aus 1994 wurden insbesondere Aspekte zur Erstellung einer Bewirtungsrechnung mit einem elektronischen Aufzeichnungssystem und zur Digitalisierung der Rechnung und des [...]

2021-09-29T11:57:31+02:00September 29th, 2021|Categories: 2021, Für Unternehmer|

Für alle Steuerpflichtigen; Steuernachzahlungen und -erstattungen: 6 % Zinsen sind verfassungswidrig

Nach einem Beschluss des Bundesverfassungsgerichts ist die Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen verfassungswidrig, soweit der Zinsberechnung für Verzinsungszeiträume ab dem 1.1.2014 ein Zinssatz von monatlich 0,5 % (nach Ablauf einer zinsfreien Karenzzeit von grundsätzlich 15 Monaten) zugrunde gelegt wird – und dies ist nach § 233a in Verbindung mit § 238 Abs. 1 S. 1 [...]

2021-09-29T11:50:37+02:00September 29th, 2021|Categories: 2021, Für alle Steuerpflichtigen|

Für alle Steuerpflichtigen; Neues zur Doppelbesteuerung der Renten

Im Mai 2021 hat der Bundesfinanzhof zwei Klagen zur Doppelbesteuerung der Renten als unbegründet abgewiesen (für spätere Rentenjahrgänge zeichnet sich für den Bundesfinanzhof wegen der Abschmelzung des Rentenfreibetrags indes eine Doppelbesteuerung ab). Hiergegen haben die Steuerpflichtigen nun Verfassungsbeschwerden eingelegt. Das Bundesfinanzministerium hat hierauf insofern reagiert, dass Steuerbescheide für Veranlagungszeiträume ab 2005, in denen Leibrenten oder [...]

2021-09-29T11:49:02+02:00September 29th, 2021|Categories: 2021, Für alle Steuerpflichtigen|

Für alle Steuerpflichtigen; Keine Spekulationssteuer auf das Arbeitszimmer bei Verkauf des selbstgenutzten Eigenheims

Der Gewinn aus dem Verkauf eines selbstgenutzten Wohneigentums ist auch insoweit steuerfrei, als er auf ein zur Erzielung von Überschusseinkünften (z. B. Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) genutztes häusliches Arbeitszimmer entfällt und der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als zehn Jahre beträgt. Diese frohe Kunde stammt vom Bundesfinanzhof, der damit der anderslautenden Sichtweise der [...]

2021-09-29T11:46:50+02:00September 29th, 2021|Categories: 2021, Für alle Steuerpflichtigen|

Für alle Steuerpflichtigen; Broschüre „Vereine & Steuern“ neu aufgelegt

Das Finanzministerium Nordrhein-Westfalen hat die Broschüre „Vereine & Steuern“ neu aufgelegt (Stand: Juni 2021). Der Ratgeber wendet sich an Vereinsvorstände (insbesondere an Kassenwarte) und behandelt von der Gemeinnützigkeit bis zur Zuwendungsbestätigung wichtige Themen. Die Broschüre ist auf der Website des Finanzministeriums Nordrhein-Westfalen verfügbar.

2021-09-29T11:44:46+02:00September 29th, 2021|Categories: 2021, Für alle Steuerpflichtigen|

Aktuelles aus der Steuerwelt September 2021

Sehr geehrte Leserinnen und Leser, Steuerzahler mit einer späten Steuerfestsetzung zahlen ihre Steuern entsprechend spät. Der Gesetzgeber hat dies vor Jahren auch gesehen und im Gesetzgebungsverfahren festgelegt, dass der Zinsvorteil zu Gunsten des Staates abzuschöpfen ist. Der Zinsvorteil wurde vor 20 Jahren pauschal mit 0,5 % je Monat - dem damaligen Zinsniveau entsprechend - beginnend mit dem [...]

2021-09-06T12:43:30+02:00September 6th, 2021|Categories: 2021, Allgemein|